你可能对个人独资企业避税的力量一无所知?

2021-01-08 11:11

关于“个人独资企业税务筹划”,对企业而言是一项选择题,风险与利益并存
很多人都知道注册个人独资企业对避税非常有好处,那么问题来了你了解什么是个人独资企业吗?
一 、什么是个人独资企业?
标准解释 :独资企业是指一人投资经营的企业。独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符,不得使用别名。按照我国现行税法有关规定,私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得,应按规定缴纳私营个人所得税。
理解说明 :个人独资企业,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
特点介绍 :
一是具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,越来越多地被企业主青睐和注册使用。
二是个人独资企业的名称一般情况下以XX中心、XX部、XX工作室结尾,名称中不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。
二 、个人独资企业税务筹划所产生的的价值
假设高管年薪300万元(月薪25万),如果是工资收入的话,我们通过个税计算器可以看到,扣除五险一金后,他适用的是45%这一档个税税率,每月需要缴税97420元,一年下来将近117万。
假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收税率是10%,那么需要缴纳:
①增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万
②附加税税金:8.74×11%=0.9614万
③个人所得税税金:300×10%×35%-1.475=9.025万
总税金:8.74+0.9614+9.025=18.7264万
综合税率:18.7264÷300=6.24%
我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有6.24%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了将近100万!
这就是个人独资企业的价值体现。
三、个人独资企业的优势(相对有限责任公司)
1、 申请注册和注销等方面,都有相对更简单的流程,对内部管理的要求也更少。
2、没有企业所得税。个人独资企业只需要交个人所得税,不需要交企业所得税。相当于是省了一道税。
3、 企业经营灵活,可以挂靠筹划。将生产经营挂靠到科研单位,或者民政福利企业,能享受到很好的税收优惠政策。
4、 个人独资企业的个人所得税采用的是累进税率制,得到利润越多,适用的税率越高。则对其筹划时,可以考虑分散利润,让所得税落到低税率的档次,以降低税负。个人独资企业控制权是很灵活的,不单一,其经营项目可分为多个机构,自已名义、老婆名下、父母名下都可以设立,这样收入就分散了,税率就低啦。
四、个人独资企业税务筹划风险
1.从政策本身看其风险
个人独资企业税收筹话,是利用“个人独资企业”个人经营所得税“核定征收”的办法,使得企业在没有或缺少进项成本的情况下,依然享有较低税负。关键就在于“核定征收”。核定征收,是由税务机关主导对企业税收的征管方式。
自去年影视行业出现以个独不合理的避税之后,很多地区对于核定征收也是有所缩紧的。对于个人独资企业的优惠政策,是不能被滥用的,这是税收筹划的前提。
此外,各地的优惠政策,也不是一成不变。注册个独之后,有可能出现一些变化。企业开办和注销个独,并且还需要人员运营维护,也是有相当的成本的。单纯为了某地的低税率,一旦政策变化,很可能会引起企业的成本增加。所以,要考虑是否确实有必要。
2.从企业角度来分析
企业在面对各种有关“节税”的广告宣传时,要保持审慎的态度。不要被所描述的“洼地”,“低税率”所吸引而无法自拔,一定要结合企业自身的情况,做好前瞻性设计,避免可能出现的风险。企业享受到了优惠政策,也应尽量做到规范合法以回报,同时多保持沟通掌握政策动向,做正确的经营活动,主动从自身出发,防范风险。不给主管部门也不给自己添麻烦。
最后只得注意的一点是,如果想要做个人独资企业,那么一定要确保合规。
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